Kapsam ve değerlendirme çerçevesi
Yapım işleri, mühendislik-mimarlık hizmetleri, kamu ve özel sektör hakedişleri ile alt yüklenici işlemleri farklı tevkifat ve belge kurallarına tabi olabilir.
Temel kontrol başlıkları
- Sözleşme ve işin kapsamı
- Hakediş ve fatura dönemi
- Tevkifat ve 2 No.lu beyan
- Proje bazlı maliyet ve sarf
- Alt yüklenici ve ödeme belgeleri
Adım adım uygulama
- 1
Sözleşme ve proje kodlarını oluşturun
- 2
Hakediş, fatura ve kabul tarihlerini eşleştirin
- 3
Tevkifat ve beyan kayıtlarını doğrulayın
- 4
Malzeme, işçilik ve alt yüklenici maliyetlerini projeye bağlayın
- 5
Genel gider payını gerekçeli dağıtın
- 6
İade listesi ve kontrol raporu dosyasını hazırlayın
Gerekli belgeler ve kayıtlar
- Yapım sözleşmesi
- Hakediş ve kabul tutanakları
- Satış ve alış faturaları
- 2 No.lu KDV beyannameleri
- Proje maliyet kartları
- Alt yüklenici ve ödeme belgeleri
Uygulama örneği
Aynı dönemde iki şantiyesi bulunan yüklenicinin merkez ofis giderleri, tek bir projeye tamamen yüklenmez. Proje cirosu, personel, alan veya yönetim zamanı gibi uygun anahtarla paylaştırılır; hakedişe doğrudan ait malzeme ve alt yüklenici giderleri ise proje bazında izlenir.
Sık yapılan hatalar
- Hakediş tarihini fatura tarihinden bağımsız değerlendirmek
- Proje dışı giderleri yüklemek
- Alt yüklenici tevkifatını kontrol etmemek
- Malzeme stok hareketini göstermemek
- Genel giderlerin tamamını projeye vermek
Sık sorulan sorular
Hakediş olmadan iade talep edilir mi?
İade hakkı doğuran işlem ve beyan dönemi güncel kurallara göre belirlenir.
Alt yüklenici faturaları yüklenir mi?
İlgili projeye ve iade hakkı doğuran işleme isabet eden kısmı değerlendirilir.
Tevkifat ödemesi nasıl kanıtlanır?
Beyanname, tahakkuk ve ödeme kayıtlarıyla eşleştirilir.
Resmî kaynaklar
- Gelir İdaresi Başkanlığı — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu
- Gelir İdaresi Başkanlığı — Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği
- Mevzuat Bilgi Sistemi
Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır. Vergisel sonuç; işlem türü, dönem, taraflar, tutar, belge seti ve güncel mevzuata göre değişebilir. Somut işlem için güncel belgeler üzerinden profesyonel değerlendirme yapılmalıdır.