Kapsam ve değerlendirme çerçevesi
Doğrudan girdiler, genel giderler, ATİK payları, önceki dönem alışları ve fason hizmetler farklı kontrol alanlarıyla izlenir.
Temel kontrol başlıkları
- Fatura kimlik ve tutar doğruluğu
- İade işlemine ilişki açıklaması
- Kullanılan yüklenim tutarı
- Dönem ve mükerrerlik kontrolü
- Azami iade ve devreden KDV sınırı
Adım adım uygulama
- 1
Listeyi indirilecek KDV kayıtlarıyla eşleştirin
- 2
Faturaları yüklenim türüne göre sınıflandırın
- 3
Doğrudan/ortak gider dağıtımını belgeleyin
- 4
Mükerrer fatura ve tutar kontrolü yapın
- 5
Satış ve azami iade sınırlarını test edin
- 6
Kontrol raporu risklerini önceden simüle edin
Gerekli belgeler ve kayıtlar
- Yüklenilen KDV listesi
- İndirilecek KDV listesi
- Fatura XML/PDF
- Üretim ve maliyet çalışma kağıtları
- Genel gider dağıtım tablosu
- Mükerrerlik ve sınır kontrol raporu
Uygulama örneği
Elektrik faturası hem yurt içi üretim hem ihracat için kullanılıyorsa faturanın tamamı yüklenime alınmaz. Üretim saati, alan, tüketim veya maliyet gibi tutarlı bir dağıtım anahtarıyla ihracata isabet eden pay hesaplanır ve çalışma kağıdı liste satırına bağlanır.
Sık yapılan hatalar
- İndirilecek listenin tamamını aktarmak
- Fatura KDV’sinin tamamını yüklemek
- İlişki açıklamasını boş bırakmak
- Aynı faturayı farklı satırlarda tekrarlamak
- Önceki dönem kullanımını izlememek
Sık sorulan sorular
Yüklenim açıklaması ne kadar ayrıntılı olmalı?
Faturanın hangi ürün, proje veya dağıtım anahtarıyla ilişkilendirildiğini gösterecek kadar açık olmalıdır.
Kısmi fatura yüklenebilir mi?
İade işlemine isabet eden bölüm hesaplanarak kısmi tutar kullanılabilir.
Genel gider dağıtımı değişebilir mi?
İşletmenin gerçek kullanımını daha doğru yansıtan tutarlı yöntem gerekçesiyle güncellenebilir.
Resmî kaynaklar
- Gelir İdaresi Başkanlığı — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu
- Gelir İdaresi Başkanlığı — Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği
- Mevzuat Bilgi Sistemi
Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır. Vergisel sonuç; işlem türü, dönem, taraflar, tutar, belge seti ve güncel mevzuata göre değişebilir. Somut işlem için güncel belgeler üzerinden profesyonel değerlendirme yapılmalıdır.