Kısa cevap
Çalışma yalnız beyannamenin aritmetik kontrolü değildir; dönem içi işlemler, yıl sonu değerlemeleri, istisna/indirimler ve mali tablo bağlantısı birlikte incelenir.
Kapsam ve değerlendirme çerçevesi
Özel hesap dönemi, teşvikler, grup işlemleri ve sektör özellikleri kontrol planını değiştirebilir.
Temel kontrol noktaları
- Ticari kâr/mali kâr köprüsü
- KKEG
- İstisna ve indirimler
- Geçmiş yıl zararları
- Geçici vergi mahsubu
- Değerleme/amortisman/karşılık
- İlişkili kişi işlemleri
Uygulama adımları
- Dönem mizanını ve mali tabloları kesinleştirin
- Beyannameye etki eden düzeltmeleri çalışma kağıdında izleyin
- İstisna/indirim dayanaklarını doğrulayın
- Vergi hesap ve tahakkuklarını mutabıklaştırın
- Tasdik raporu eklerini ve açıklamaları tamamlayın
Hazırlanması gereken belge ve kayıtlar
- Kurumlar vergisi beyannamesi
- Mizan ve mali tablolar
- Geçici vergi beyannameleri
- İstisna/indirim belgeleri
- Değerleme ve envanter dosyaları
- İlişkili kişi işlem listeleri
Uygulama örneği
Ticari bilanço kârından vergi matrahına geçişte KKEG, istisna, indirim ve geçmiş yıl zararları ayrı çalışma satırlarında gösterilirse beyannamedeki her ana rakamın dayanağı izlenebilir olur.
Sık görülen hatalar ve riskler
- Yalnız beyanname ekranını kontrol etmek
- İstisna/indirim belgesini sonradan tamamlamak
- Geçici vergi ve yıl sonu matrahını mutabıklaştırmamak
- Mali tablo dipnot/hesap hareketlerini görmezden gelmek
Sık sorulan sorular
Tam tasdik raporu beyannamenin yerine geçer mi?
Hayır. Beyanname ve tasdik raporu farklı işlevler taşır ve birbirleriyle uyumlu olmalıdır.
KKEG neden ayrıca analiz edilir?
Ticari kayıt ile vergi matrahı arasındaki farkın doğru kurulması için.
İstisna ve indirimlerde yalnız beyan satırı yeterli mi?
Hayır. İlgili şart ve dayanak belgeleri ayrıca kontrol edilmelidir.
Resmî kaynaklar
İlgili rehberler
Genel bilgilendirme: Bu sayfa genel mali ve vergisel bilgilendirme amacı taşır. Sonuç; işlemin dönemi, tarafları, belgeleri, tutarı ve yürürlükteki mevzuata göre ayrıca değerlendirilmelidir. Belirli bir iade, tasdik, inceleme sonucu veya süre garanti edilmez.