Kısa cevap
Süreç; sözleşme ve kapsam, veri/belge takvimi, dönem içi kontroller, yıl sonu kapanış, kurumlar vergisi beyannamesi mutabakatı ve tasdik raporunun hazırlanması aşamalarından oluşur.
Kapsam ve değerlendirme çerçevesi
Çalışmanın ayrıntısı mükellefin faaliyeti, büyüklüğü, sektör riskleri, istisna/indirimleri ve işlem hacmine göre değişir.
Temel kontrol noktaları
- Sözleşme ve dönem
- Mizan/beyanname mutabakatı
- KKEG/istisna/indirim
- Değerleme ve amortisman
- Stok ve karşılıklar
- İlişkili kişi işlemleri
- Yıl sonu kapanış kayıtları
Uygulama adımları
- Sözleşme ve sorumluluk takvimini oluşturun
- Aylık/üç aylık kontrol veri setini belirleyin
- Riskli hesap ve işlemleri dönem içinde inceleyin
- Geçici vergi ve KDV etkilerini izleyin
- Yıl sonu bilanço/mizan kontrollerini tamamlayın
- Kurumlar vergisi beyannamesi ve tasdik raporunu mutabıklaştırın
Hazırlanması gereken belge ve kayıtlar
- Mizan ve muavinler
- Vergi beyannameleri
- Mali tablolar
- Sözleşmeler ve önemli işlem dosyaları
- İstisna/indirim belgeleri
- Envanter/değerleme çalışmaları
Uygulama örneği
Dönem içinde finansman gider kısıtlaması, istisna veya geçmiş yıl zararı gibi konular ayrı çalışma kağıtlarında izlenirse yıl sonu beyannamesinde yalnız sonuç rakamı değil dayanak zinciri de hazır olur.
Sık görülen hatalar ve riskler
- Tam tasdiki yıl sonu evrak toplama işi sanmak
- Dönem içi riskleri rapor aşamasına bırakmak
- Muhasebe ve beyannameyi ayrı veri setleri gibi ele almak
- İstisna/indirim dayanaklarını sonradan aramak
Sık sorulan sorular
Tam tasdik ne zaman başlar?
Sözleşme ve ilgili dönem kuralları dikkate alınarak planlanır; süre şartları güncel mevzuattan kontrol edilmelidir.
Her ay rapor mu düzenlenir?
Nihai rapor ayrı olmakla birlikte dönem içi kontrol sıklığı risk ve çalışma planına göre belirlenir.
Tam tasdik bağımsız denetim midir?
Hayır. Amaç, mevzuat ve rapor standardı farklıdır.