Kapsam ve değerlendirme çerçevesi
Yeni işe başlama, hesap dönemi başlangıcı, sözleşme değişikliği, YMM değişimi ve özel amaçlı rapor gereksinimi ayrı değerlendirilir.
Temel kontrol başlıkları
- Sözleşme düzenleme tarihi
- Kapsanan hesap dönemi
- Mükellef ve YMM bilgileri
- Bildirim ve sistem kayıtları
- KDV iadesi/özel rapor etkisi
Adım adım uygulama
- 1
Hesap dönemi ve sözleşme tarihini karşılaştırın
- 2
Yasal bildirim ve sistem kayıtlarını doğrulayın
- 3
Sözleşmenin kapsam ve hizmet maddelerini inceleyin
- 4
Geç kalınan dönem için sonuçları belirleyin
- 5
KDV iade ve özel amaçlı rapor ihtiyacını değerlendirin
- 6
Dosyaya tarih ve bildirim kanıtlarını ekleyin
Gerekli belgeler ve kayıtlar
- Tam tasdik sözleşmesi
- Sistem bildirimleri
- Mükellefiyet başlangıç belgesi
- Önceki YMM sözleşmesi/fesih kaydı
- KDV iade talep bilgileri
- Yazışma ve teslim kayıtları
Uygulama örneği
Hesap dönemi başladıktan sonra imzalanan sözleşmede, sözleşme tarihi ve geçmiş dönem kontrollerinin kapsamı açıkça belirlenir. KDV iade dosyasında tam tasdik varlığına bağlanan uygulamalar için süresinde sözleşme şartı ayrıca kontrol edilir.
Sık yapılan hatalar
- İmza tarihini dönem başı gibi göstermek
- Geç sözleşmenin tüm kolaylıkları sağladığını varsaymak
- YMM değişim tarihini belgelememek
- Bildirim kaydını kontrol etmemek
- Özel rapor ihtiyacını atlamak
Sık sorulan sorular
Geç sözleşme geçersiz midir?
Sözleşme hizmet ilişkisi kurabilir; ancak geçmiş dönem ve özel kolaylık sonuçları ayrı değerlendirilir.
YMM değişirse ne olur?
Fesih, yeni sözleşme ve dönem sorumluluğu belgelenmelidir.
Vergi dairesine dilekçe gerekir mi?
Somut işlem ve uygulama gereğine göre değerlendirilir; sistem kayıtları tek başına yeterli olmayabilir.
Resmî kaynaklar
- Gelir İdaresi Başkanlığı — 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu
- Gelir İdaresi Başkanlığı — Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği
- Mevzuat Bilgi Sistemi
Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır. Vergisel sonuç; işlem türü, dönem, taraflar, tutar, belge seti ve güncel mevzuata göre değişebilir. Somut işlem için güncel belgeler üzerinden profesyonel değerlendirme yapılmalıdır.