Kısa cevap
Mükellefin genel tam tasdik yaptırma tercihi/şartları ile belirli istisna, indirim, iade veya tespit için mevzuatın ayrıca YMM raporu araması ayrı ayrı kontrol edilmelidir.
Kapsam ve değerlendirme çerçevesi
İlgili hesap dönemi, mükellef türü, işlem ve güncel tebliğ/sirküler kontrol edilmeden “zorunlu” veya “zorunlu değil” sonucu verilmemelidir.
Temel kontrol noktaları
- Genel tam tasdik sözleşmesi
- Özel YMM raporu gerektiren işlem
- İlgili dönem
- Tutar/şart değişiklikleri
- Rapor ibraz süresi
Uygulama adımları
- İşlemi/avantajı tanımlayın
- Güncel kanun/tebliğde rapor şartı arayın
- Genel tam tasdik sözleşmesinin etkisini ayrıca kontrol edin
- Süre ve elektronik ibraz şartını doğrulayın
- Dosya bazında sonucu yazılılaştırın
Hazırlanması gereken belge ve kayıtlar
- Tam tasdik sözleşmesi
- İlgili istisna/indirim belgeleri
- Güncel YMM tebliğ/sirküleri
- Beyanname ve çalışma kağıtları
Uygulama örneği
Bir kurum tam tasdik sözleşmesi yapmış olabilir; ancak belirli bir istisna/indirim için özel rapor veya ek şartların ayrıca aranıp aranmadığı ilgili düzenlemeden kontrol edilir.
Sık görülen hatalar ve riskler
- Her istisnada otomatik özel rapor varsaymak
- Tam tasdik varsa hiçbir ek rapor gerekmez demek
- Eski yıl limitini yeni döneme taşımak
- Rapor süresini kontrol etmemek
Sık sorulan sorular
Tam tasdik tüm şirketler için zorunlu mudur?
Genel tam tasdik ve işlem bazlı özel tasdik şartları ayrı değerlendirilmelidir.
Tam tasdik sözleşmesi özel raporun yerine geçer mi?
İlgili düzenleme ve dönem şartına göre değerlendirilir; otomatik genelleme yapılmamalıdır.
Süreler değişebilir mi?
Evet. Sirküler ve diğer düzenlemelerle dönemsel süre değişiklikleri olabildiğinden güncel kaynak kontrolü gerekir.