KDV İadesinde GÇB Listesi Kontrolü

Kısa cevap

GÇB kontrolünde beyanname numarasının varlığı yeterli değildir; ihracat faturası, tarih, ürün/miktar, döviz, alıcı ve gümrük gerçekleşme bilgisi birlikte doğrulanır.

Kapsam ve değerlendirme çerçevesi

İhracatın hangi KDV döneminde iade hesabına alınacağı gümrük mevzuatı ve KDV düzenlemeleriyle birlikte değerlendirilmelidir.

Temel kontrol noktaları

• GÇB numarası ve gerçekleşme bilgisi
• İhracat faturası numarası
• Alıcı/ülke
• GTİP/ürün açıklaması gerektiğinde
• Miktar ve birim
• Döviz/tutar
• Stok veya üretim çıkışı

Uygulama adımları

1. Gümrük veri setini dönem bazında çekin
2. Fatura-GÇB anahtarını oluşturun
3. Miktar ve ürün eşleşmesini test edin
4. Döviz/tutar farklarını açıklayın
5. Stok/üretim çıkışını bağlayın
6. Dönem dışı veya kapanmamış kayıtları ayırın

Hazırlanması gereken belge ve kayıtlar

• GÇB/ETGB listesi
• İhracat faturaları
• Paketleme/taşıma belgeleri gerektiğinde
• Stok ve üretim kayıtları
• Muhasebe satış kayıtları

Uygulama örneği

Bir faturada iki GÇB varsa liste tek satırlık toplam üzerinden değil, hangi miktarın hangi gümrük kaydıyla çıktığını gösterecek biçimde ayrıştırılır.

Sık görülen hatalar ve riskler

• Fatura tarihini tek başına iade dönemi kabul etmek
• Kapanmamış GÇB’yi gerçekleşmiş ihracat gibi almak
• Miktar farkını yalnız tutar farkı sanmak
• ETGB kayıtlarını aynı kontrol mantığı olmadan karıştırmak

Sık sorulan sorular

GÇB kapanış/intaç tarihi neden önemlidir?

İhracatın gerçekleşme döneminin belirlenmesinde gümrük gerçekleşme bilgisi kritik rol oynar.

Bir faturanın birden fazla GÇB’si olabilir mi?

Olabilir; miktar ve tutar eşleştirmesi ayrı kayıtlarla izlenmelidir.

ETGB için de kontrol gerekir mi?

Evet. Mikro ihracat dahil işlem türüne uygun elektronik gümrük kaydı ile fatura bağlantısı kurulmalıdır.

Resmî kaynaklar

• GİB – KDV Genel Uygulama Tebliği

İlgili rehberler

• ihracatta-kdv-iadesi
• mikro-ihracatta-etgb-ve-kdv-iadesi
• kdv-iadesi-satis-faturalari-listesi-kontrolu