KDV İadesinde Satış Faturaları Listesi Kontrolü

Kısa cevap

Liste kontrolünde yalnız fatura toplamları değil, hangi satışın iade hakkı doğurduğu, hangi döneme ait olduğu ve özel belgesiyle nasıl eşleştiği incelenir.

Kapsam ve değerlendirme çerçevesi

İhracat, hizmet ihracı, indirimli oran ve tevkifatlı işlemlerde satış listesinin kontrol anahtarı farklı olabilir.

Temel kontrol noktaları

• Fatura tarihi ve dönem
• Alıcı/VKN veya yabancı alıcı bilgisi
• Matrah ve KDV/istisna kodu
• Beyanname satırı eşleşmesi
• GÇB/ETGB veya hakediş/sözleşme bağlantısı
• İptal/iade/fiyat farkı belgeleri

Uygulama adımları

1. İade hakkı doğuran satışları işlem türüne göre ayırın
2. Fatura temel alanlarını kaynak sistemle karşılaştırın
3. Beyanname matrahını listeyle mutabıklaştırın
4. İşleme özel belgeyle eşleştirin
5. Sonraki düzeltme/iptal belgelerini kontrol edin

Hazırlanması gereken belge ve kayıtlar

• Satış faturaları listesi
• Satış faturası XML/PDF
• 391 muavin
• KDV beyannamesi
• GÇB/ETGB veya özel işlem belgesi

Uygulama örneği

İhracat faturası listede yer alıyor fakat GÇB farklı miktar gösteriyorsa yalnız tutar mutabakatı yeterli değildir; ürün/miktar ve gümrük gerçekleşme bilgisi de açıklanır.

Sık görülen hatalar ve riskler

• Beyanname toplamıyla yetinmek
• İptal/iade faturalarını dışarıda bırakmak
• GÇB-fatura miktar farkını açıklamamak
• İstisna/tevkifat kodunu yanlış sınıflandırmak

Sık sorulan sorular

Satış faturaları listesi ile 391 hesap aynı olmalı mı?

Kapsam ve dönem farkları açıklanmak kaydıyla muhasebe ve beyan verileriyle mutabakat kurulmalıdır.

İhracat faturası hangi belgeyle eşleştirilir?

İşlem türüne göre GÇB/ETGB ve ilgili diğer ihracat belgeleriyle eşleştirilir.

Fiyat farkı faturası nasıl ele alınır?

İşlemin matrah ve KDV etkisi ilgili dönem ve ana işlemle bağlantılı olarak değerlendirilir.

Resmî kaynaklar

• GİB – KDV Genel Uygulama Tebliği

İlgili rehberler

• ihracatta-kdv-iadesi
• gcb-listesi-kontrolu-kdv-iadesi
• kdv-iadesi-icin-gerekli-belgeler