Kapsam ve değerlendirme çerçevesi
Aylık yevmiye/kebir dosyaları, beratlar, muhasebe programı mizanı, KDV ve muhtasar beyannameler arasında çapraz kontroller yapılır.
Temel kontrol başlıkları
- Defter ve berat dosya bütünlüğü
- Yevmiye numarası sürekliliği
- Mizan ile kebir bakiyesi
- Beyanname hesap mutabakatı
- Dönem sonu açılış-kapanış zinciri
Adım adım uygulama
- 1
Defter ve berat dosyalarını dönem bazında envanterleyin
- 2
Dosya adları ve hash/doğrulama kayıtlarını kontrol edin
- 3
Yevmiye numarası ve tarih sürekliliğini test edin
- 4
Kebir bakiyelerini mizanla karşılaştırın
- 5
191, 391, ücret ve vergi hesaplarını beyannamelerle eşleştirin
- 6
Farkları düzeltme ve açıklama listesine alın
Gerekli belgeler ve kayıtlar
- Yevmiye ve kebir e-defterleri
- Berat dosyaları
- Aylık ve dönem sonu mizan
- KDV ve diğer beyannameler
- Muhasebe fişleri
- Mutabakat çalışma kağıdı
Uygulama örneği
Muhasebe programından alınan son mizan ile berat dönemi sonundaki kebir bakiyesi farklıysa, berat sonrası yapılan kayıt değişiklikleri tespit edilir. Düzeltme yöntemi ve yasal süreler değerlendirilmeden yeni berat veya fiş işlemi yapılmaz.
Sık yapılan hatalar
- Yalnız berat varlığını kontrol etmek
- Yevmiye sıra boşluklarını atlamak
- Sonradan değişen muhasebe mizanın farkını incelememek
- Defter sonrası kayıt değişikliğini belgesiz bırakmak
- Açılış fişini önceki kapanışla eşleştirmemek
Sık sorulan sorular
Berat onayı defteri doğru yapar mı?
Teknik onay sağlar; muhasebe ve vergi doğruluğu ayrıca kontrol edilir.
Mizan farkı çıkarsa ne yapılır?
Farkın kayıt tarihi, defter sonrası değişiklik veya aktarım hatası olup olmadığı incelenir.
PDF defter yeterli mi?
Asıl elektronik dosya ve beratlar saklanmalıdır.
Resmî kaynaklar
Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır. Vergisel sonuç; işlem türü, dönem, taraflar, tutar, belge seti ve güncel mevzuata göre değişebilir. Somut işlem için güncel belgeler üzerinden profesyonel değerlendirme yapılmalıdır.